个人独资企业需要交企业所得税吗？自从深圳地区实行个人独资企业核定征收后，这个问题成为热门话题。深圳市范围内登记注册的个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人等实行核定征收“经营所得”项目,个人独资企业成为企业收税筹划的有力工具。本文详细介绍个人独资企业应交什么税收，以案例方式详细介绍个人独资企业进行税收筹划的优势。 何为个人独资企业 个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体，不具有法人资格。根据政府规定，深圳市范围内登记注册的个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人等实行核定征收“经营所得”项目。 个人独资企业应交什么税 个人独资企业应缴纳税收金额需要考虑的因素为应纳税所得额、适用税率，而决定应纳税所得额的为收入总额和应税所得率。 即应纳税额=收入总额*应税所得率*适用税率-速算扣除数 01 序号 行业 应税所 得率 1 工业、交通运 输业、商业 5%-20% 2 建筑、房地产 7-20% 3 饮食服务业 7-25% 4 娱乐业 20-40% 5 其他行业 （服务行业） 10-30% 02 个人独资企业、个体工商户、合伙企业缴纳的税种为个人所得税、增值税、附加税，无须缴纳企业所得税,税种及税率如下: 税种 税率及扣除数 计税 依据 备注 个人所得税（适合生产经营所得） 5% - 销售额*核定比例 低于3万 10% 1,500.00 3-9万 20% 10,500.00 9-30万 30% 40,500.00 30-50万 35% 65,500.00 增值税 1% - 销售额 税局代开 附加税 6% - 销售额 减半征收 个人独资企业情形下综合税率：8.13/450=1.81%，企业税负率明显降低。 个人独资企业税收筹划案例 举例说明：君林企业财税为小规模纳税人，年收入为450万元，公司运营成本及各项费用合计150万，利润300万，以有限责任公司和个人独资企业为载体，比较两种情形下应纳税额： 01 序号 税种 税额 计算式 1 个税 3.4 450/（1+1%）*5%*20%-1.05=3.41 2 增值税 4.46 450/（1+1%）*1%=4.46 3 附加税 0.27 4.46*6%=0.27 合计 8.13 02 序号 税种 税额 计算公式 1 企业所得税 75 300*25%=75万 2 个税 45 （300-75）*20%=45万 3 增值税 4.46 45/（1+1%）*1%=4.46 附加税 0.27 4.46*6%=0.27万 合计 124.73 个人独资企业情形下综合税率：8.13/450=1.81%，企业税负率明显降低。 个人独资企业税务筹划常见问题 个人独资企业可以开成本票吗？ 答：可以。 个人独立企业营业收入超过500万时会怎样？ 答：企业会被强制要求变更为一般纳税人，税率会有所提升。如超过500万，建议拆分为两个以上个人独资企业。 个人独资企业与合伙企业的区别？ 答：所享受税收优惠相同，但合伙企业须2个以上合伙人，个独企业仅须一个自然人即可注册。 注册个人独资企业的自然人拥有其他收入，该收入与个人独资企业中个人所得税征收基数会叠加吗？ 答：会叠加，免税额扣除一次。
50万以上 
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