由于香港位于大湾区，地理位置独特，同时也位于东西方文化的独特位置，良好的生态环境以及亚太地区许多超高净值人士，尤其是企业家及其家族成员，选择设立居所，活跃的资本市场和帮助家族传承的双语专业人士，香港是机构化、专业化的财富规划、遗产安排、风险管理和慈善的目的地。
香港是全球最自由的经济体系之一，也是亚洲最发达的国际银行和资本市场。它是慈善和可持续发展金融的区域中心；它是面向世界、连接mainland China的独特门户；此外，香港政府非常支持。3月8日，香港特区财经事务及库务局向业内专业团体发出公开咨询文件，拟为在香港经营的家族理财室业务提供免税优惠，以吸引更多家族理财室在香港设立和经营。预计相关优惠政策将于2022年4月1日起生效，而新免税将于2022/23课税年度起实施。
那么，香港家族办公室将来可能享受到的税收优惠政策及条件有哪些呢?
税收豁免对象
对符合特定条件的单一家族办公室(SFO)所管理的家族投资控股实体(Family-owned Investment Holding Vehicles, “FIHV”)从合资格交易以及附带交易中获取的利润可获豁免缴付香港利得税。
所谓SFO，是指由同一家族及其家族成员直接或间接持有、为本家族提供家族私人投资管理和其他家族事务、在香港或海外注册并在香港实质运营的私人企业。而FIHV，则是指由SFO所管理的投资控股实体。
一般来说，家族可以直接或间接持有家办，并通过家族信托和合伙制的穿透型或家族实质控股公司两种架构持有FIHV。FIHV通过签订投资管理协议委托家办提供服务：
税收豁免要求
对家族投资控股的要求
1、须为在香港或香港以外地区成立的公司、合伙或信托，其中央管理及控制亦须在香港进行;
2、须由一个或多个属于同一个家族的“关联人士” (即家族成员)全资和实益持有。“关联人士”的定义很宽泛，可涵盖多代家族成员;
3、允许家族投资控股工具设立特定目的实体以持有和管理特定资产;
4、其资产须由单一家族办公室在香港进行管理;
5、属同一个家族资产架构下所管理的资产平均总价值应至少为2.4亿港元;和
6、只可作为持有和管理单一家族资产的投资工具，不得直接从事一般商业或工业活动或业务。
对单一家族办公室的要求
1、须为在香港进行中央管理及控制的私人公司;
2、须由单一家族全资和实益持有;和
3、不得向其他并非由单一家族所持有的家族投资控股工具提供投资管理服务。
实质性活动要求
1、与资产管理相关的核心收入创造活动须在香港进行;和
2、每个家族投资控股工具应在香港雇用至少两名全职合资格的雇员进行核心创收活动，并于每个年度在香港产生与开展核心创收活动有关而不少于200 万港元的营运开支。
家族投资控股所进行的合资格交易
1、合资格交易的定义及涵盖的特定资产范围与现行的基金税务宽免范围类似，应足以涵盖家族办公室常见的投资资产类型;和
2、若有关投资涉及持有香港不动产或短期资产的私人公司，将采用目前适用于基金税务宽免的相同测试来确定此类投资是否符合免税资格。
总的来说，香港针对单一家办家族办公室所管理的合资格家族，投资控股实体即将给出了税务优惠政策，非常具有诱惑力。哪些香港与内地的企业家，投资者也纷纷叫好。
返回
