新加坡公司税务申报问题，是新加坡后续维护的重要环节， 但是也要必须严格遵守法律法规，这样操作起来更加方便，以下是关键要点和具体的报税核心流程，希望能够帮助到大家。
一、税务申报核心流程
1. 申报周期与截止日期
企业所得税：
申报时间：每年11月30日前提交适用的所得税申报表(Form C-S、Form C-S(Lite)或Form C)。
预估税(ECI)：年营业额超500万新币的企业需在财年结束后1个月内提交，误差超30%将罚款。
休眠公司：需提交简化申报表，符合条件可申请豁免。
消费税(GST)：
强制注册：过去12个月应税营业额≥100万新币需注册，注册后每季度申报一次(通常每季度末提交GST F5表格)。
新规：2025年起电子发票强制推行(Peppol标准)，跨境数字服务征税范围扩大。
个人所得税：
居民股东分红免税，工资收入按0%-22%累进税率，非居民股东分红按15%预提税。
2. 申报表格选择
Form C-S：年营业额≤500万新币，且无复杂税务事项(如资本免税额、团体救济等)。
Form C-S(Lite)：年营业额≤20万新币的简化版。
Form C：年营业额>500万新币或需申报复杂税务事项(附财务报表、税务计算表)。
3. 特殊政策
全球最低税率：大型跨国企业(年收入≥10亿新币)需按15%全球最低税率缴纳。
税收减免：
企业所得税：前3年部分免税(首10万新币税率4.25%，接下来10万新币8.5%)。
研发费用：加计扣除最高250%。
先锋企业：科技公司可申请免税资格。
二、企业记账要求
1. 会计记录保存
保存期限：交易记录需保存至少5年，使用新加坡会计准则(SFRS)。
记录要求：
银行对账按月进行，关联交易单独记录。
跨境支付需标注来源国，原始凭证需保留(电子存档可接受)。
2. 财务报表编制
必须包含：
资产负债表、损益表、现金流量表。
董事报告及附注(XBRL格式适用于股东为企业或资不抵债的公司)。
审计要求：
豁免条件：年收入≤1000万新币、总资产≤1000万新币、员工≤50人(符合两项可豁免)。
强制审计：不符合条件的企业需由新加坡注册会计师事务所审计。
3. 合规建议
工具推荐：使用IRAS认证会计软件(如QuickBooks SG)，确保电子存档合规。
时间管理：财年结束后1个月内整理银行流水和合同，避免季度申报压力。
专业协助：建议聘请持牌秘书公司或税务代理，确保地址真实有效，避免ACRA核查问题。
三、关键政策与风险防范
1. 税率与优惠
企业所得税：标准税率17%，前3年部分免税。
消费税(GST)：现行税率9%，注册阈值100万新币，自愿注册需维持至少2年。
个人所得税：居民税率0%-22%，非居民股东分红按15%预提税。
2. 稽查重点
关联交易：需符合“arm’s length”原则，避免高价或低价交易。
薪资合理性：EP持有人薪资需与行业基准匹配(营收10%-30%为安全区)。
原始凭证：保留至少5年，电子存档需可验证。
3. 常见问题解答
Q1：公司无业务能否零申报?
A：若长期无业务，建议主动注销;连续2年零申报可能触发ACRA审查。
Q2：审计报告能否由个人编制?
A：财务报表需由持牌会计师编制，审计需由新加坡注册事务所完成。
Q3：全球最低税率是否影响中小企业?
A：仅适用于年收入≥10亿新币的跨国集团，本地中小企业仍按17%基础税率。
通过以上流程，可确保新加坡公司税务申报及记账报税的合规性，避免罚款并优化税务成本。
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