都2022了你还在做“零申报”？税务局：就盯上你了！

时代所驱，不少国内公司为了拓展海外市场、减少税收成本，往往都会在香港注册离岸公司以方便内陆发展。

很多人认为，在香港注册了公司，但是又不在该地经营，即使年审到了也无需做账报税，直接“零报税”即可。

有这样想法的人之前安然无事只能说是运气关照了您。

以香港公司来举例，通常来说有2种报税方式：零报税和做账审计报税。

过去很多人认为自己的香港公司不在当地经营，因此都做“零报税”处理，但这其实是一个错误的认识。

所谓的“零申报”指的是香港公司在全球没有任何运营、也没有开立银行账户及汇款往来。

按照香港税务条例中定义来看，只要以下任何一条满足率即不能做“零申报”↓↓

(1) 银行帐户已经留下经营记录（不管香港还是香港以外）；

(2) 政府海关、物流公司已经留下进出口记录；

(3) 与香港客商发生购销关系；

(4) 在香港已经聘请雇员；

(5) 容许或授权在香港使用专利，商标设计等数据；

(6) 容许或授权在香港使用动产收取租金、租赁费等款项；

(7) 容许在香港代销；

(8) 其他得自或产生于香港的利润（如在香港炒股利润）。

快来对照看看是不是都不符合？如果您符合以上标准自然优先“零申报”，需要提醒的是，零申报以后，香港税务局在7年内仍有权要求检阅公司账目。

我们知道，港府有非常严格的补税及罚款条例，如不符合零申报的条件依旧这么做，有可能被视作瞒税或逃税，除了罚款严重的还会面临三年监禁！此外，当公司处罚发后，账户的信用将大打折扣，对营商产生极大危害。

如果您真的不符合零申报的标准，我们还是乖乖做账审计吧！这里还有一点更要注意：

香港公司做账审计≠多缴税

很多人会有觉得做了香港公司审计就要多缴税！其实并不是这样的。

香港企业的利得税缴纳遵循的是：利润来源地原则，也就是只有在香港生产或来自香港的地区的利润才需要缴纳利得税，利得税为16.5%，有利润则缴税，无利润甚至是亏损则无需缴税。

因此，对于那些离岸运营的香港公司来说，最正确的做法是：申请“离岸豁免”！

对于很多在香港注册了公司的企业来说，最好的经营模式是离岸经营，因为当税务局认可其操作之后，就会发出豁免同意书，企业在以后的年度即使有利润也无需缴纳利得税税款。

所以如果确定自己的香港公司是属于离岸经营，不管是否盈利，建议大家都在第一次做账审计的时候一起申请“离岸豁免”的资格、出具相关证明。因为香港税务局认定一家企业的运营模式后不会随意更改，因此第一年申请成功的概率会更大。

所以，能否申请“离岸豁免”是关键，根据香港税务局相关条例向公司需要满足以下5个条件：

(1) 供货商和客户均不是香港客商；

(2) 订单的签署过程均不在香港发生；

(3) 未在香港发生报关、收发货等；

(4) 未在香港有实体的办公室和聘请香港员工；

(5) 未在香港政府留有任何经营纪录等。

君林集团观点

我们知道，除了香港，还有许多人会选择在新加坡、开曼、BVI等知名国家和地区注册离岸公司，并利用税率优惠来实现豁免或部分豁免。

值得注意的是，如今全球税收政策环境在不断发生变化，要求也越来越严格，因此我们更要寻求专业人士的帮助，从全球税务规划角度着手，了解新法规/环境对自己离岸公司的税务规划有无影响，是否需要做相应调整！